Уточненная декларация по налогу на прибыль за первый квартал

Comments

• Добрый день.
  Вы рассуждаете неправильно - представить нужно все уточненные декларации.
  Одна и та же сумма несколько раз отражена не будет: ведь все декларации составляются нарастающим итогом!
  Это так же, как при первичных (не уточненных) декларациях: сначала Вы показываете доходы и расходы 1 квартала, потом эти же суммы формируют и показатели доходов / расходов полугодия и 9 месяцев. Но ведь Вы же все равно сдаете декларации - и у Вас ничего не дублируется 😀
  Здесь та же ситуация.
• спасибо за ответ!
  скажите, пожалуйста, а насколько необходимо предоставление всех этих уточненных деклараций,
  если годовая декларация еще не предоставлена? Раньше были такие разъяснения, что отчетный период - год, а все остальное касается больше авансовых платежей. Мы можем доплатить отдельно разницу по налогу и пени по своему расчету, а в годовой декларации будет указана верная сумма. 
  Тогда же штраф не за что будет накладывать? Просто иначе взаиморасчеты слишком усложнятся..
• Цитата: спасибо за ответ!скажите, пожалуйста, а насколько необходимо предоставление всех этих уточненных деклараций,если годовая декларация еще не предоставлена? Раньше были такие разъяснения, что отчетный период - год, а все остальное касается больше авансовых платежей. Мы можем доплатить отдельно разницу по налогу и пени по своему расчету, а в годовой декларации будет указана верная сумма.Тогда же штраф не за что будет накладывать? Просто иначе взаиморасчеты слишком усложнятся..

  Жанна здравствуйте. Минфин настаивает что в силу ст. 54 НК нужно уточнять не только декларации но и расчет авансовых платежей. Смотрите сами:
  
  Ситуация: нужно ли подавать уточненные расчеты авансовых платежей по налогам, для которых налоговым периодом является календарный год.
  
  Организация обнаружила ошибку, которая повлекла за собой занижение налоговой базы и недоимку по налогу
  
  Да, нужно.
  
  Если допущенная ошибка повлекла за собой занижение налоговой базы, ее нужно исправлять в том периоде, в котором она была допущена.
  
  Это следует из положений пункта 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ.
  
  По налогам, которые организация рассчитывает нарастающим итогом и по которым представляет расчеты авансовых платежей, уточненные расчеты следует подавать за каждый отчетный период.
  
  Такая позиция отражена, например, в письмах Минфина России от 11 апреля 2006 г. № 03-06-01-04/83 (по налогу на имущество), УФНС России по г. Москве от 4 марта 2005 г. № 20-12/14626 (по налогу на прибыль).
  
  Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга
• Спасибо, Важный Бух! Можно найти множество разных писем Минфина, подтверждающих противоположные точки зрения.. Все рекомендации выполнить нереально. Поэтому зачастую приходится принимать решение исходя не из правил, а возможных последствий. Вот я и рассуждаю - налог доплачен, пени в бюджет доплачены, годовая декларация включает полную базу - будет ли штраф по ст.54, либо по какой-то иной статье?
• Цитата: Вот я и рассуждаю - налог доплачен, пени в бюджет доплачены, годовая декларация включает полную базу - будет ли штраф по ст.54, либо по какой-то иной статье?

  Здравствуйте Жанна.  Ответственность по статье 122 Налогового кодекса РФ к случаям несвоевременного перечисления авансовых платежей не применяется (п. 16 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71).
• Добрый день.
  Уточню.
  Да, штрафа не будет.
  А вот насчет пеней - Вы их уплатили исходя из платежей только по году? Или как будто представили все уточненки?
  Если первый вариант, то Вам имеют право их доначислить и учесть пересчет налоговой базы начиная с первого квартала.
• спасибо, Александр! разумеется, пени я рассчитаю с начала года. хуже, что по НДС учетный период - квартал ..хотя, если все изменения по 1-му кварталу "засунуть" в 4-й квартал, также доплатив налог и пени, то штрафа быть тоже не должно.. правильно я рассуждаю?
• Добрый день.
  Вы рассуждаете неверно. Именно потому, что налоговый период по НДС - квартал.
  Но если хотите обсудить этот вопрос более подробно - милости просим в новую тему. Это уже новый вопрос (изначально вопрос был про налог на прибыль).