Можно ли вернуть переплату по налогу на прибыль, если предприятие 5 лет не осуществляет деятельность?

Comments

• Добрый день.
  
  ст 78 НК РФ
  7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
  
  почитайте
  Определение Верховного Суда РФ от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659
  Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-03-06/1/457
  
  

  Цитата: Вопрос в следующем,что в таком случае с переплатой,она так и будет висеть на лицевом или все таки есть лозейки?

  Да, и если у вас будут недоимки, то налоговая имеет право их списывать.
• smv_mars, из вашего ответа понимаю,что правило трех лет никто не отменял и с 1 октября 20 года в том числе.
  Но ниже вы указываете что недоимку все таки могу списывать с переплаты,немного не поняла последнее(
• Цитата: правило трех лет никто не отменял

  не отменял.
  
  

  Цитата: Но ниже вы указываете что недоимку все таки могу списывать с переплаты

  да налоговики имеют право это делать.
  Ваша переплата ведь никуда по сути не девается, она висит на карточке.
• Цитата: Цитата: Но ниже вы указываете что недоимку все таки могу списывать с переплатыда налоговики имеют право это делать.Ваша переплата ведь никуда по сути не девается, она висит на карточке.

  как это сделать,они самостоятельно никогда не снимают
  просто не оплачивать,а после дачи декларации когда прийдет требование об оплате,указать им на переплату?
• Доброго времени суток!
  
   Существует практика, когда заявление подается в инспекцию с пропуском трехгодичного срока. При последующем обращении в суд судьи удовлетворяют требования о зачете переплаты. Нарушение срока обращения в инспекцию не мешает получить зачет через суд. См. Определения Конституционного Суда РФ от 26.03.2019 N 815-О, от 21.12.2011 N 1665-О-О
  
  Если инспекция отказала в зачете или вы не получили от нее ответ, обратитесь в суд. Основание - п. 33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 
  
  При обращении в суд срок исковой давности рассчитывается  иначе:
  три года со дня , когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права
• Цитата: .Сразу скажу,так захотел руководитель.В данный момент у меня есть переплата по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджет.Х

  Здравствуйте. А как вы о ней узнали ?
• Источник Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  
  1 этап – определяем является ли сумма налога излишне уплаченной или излишне взысканной
  Излишне уплаченной (излишне взысканной) суммой налоговых платежей являются денежные средства, уплаченные в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, превышающем налоговые обязательства налогоплательщика за определенный налоговый период (Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2016 N 308-КГ16-399 по делу N А63-12002/2014).
  Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения.
  Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т.д.
  В зависимости от вида переплаты Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает различное правовое регулирование. Порядок возврата (зачета) излишне оплаченных сумм установлен ст.78 НК РФ, а в отношении возврата излишне взысканных сумм применятся ст.79 НК РФ.
  2 этап – выясняем срок давности для обращения с заявлением о возврате налога
  Если сумма налога является излишне взысканной, заявление о ее возврате может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.
  Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
  В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога (п.33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
  Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате (взыскании) налога. При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности (ст.200 НК РФ), который исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.
  3 этап – определяем объем претензий и формулируем требование
  При наличии переплаты по налогу налогоплательщик может заявить требование о ее зачете и / или возврате.
  Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному (для организаций) или местному (для физических лиц) налогу (пени). Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся.
  В отношении суммы излишне уплаченных (взысканных) денежных средств также может быть подано заявление об их возврате. Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в счет погашения недоимки (задолженности). Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.
  Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате.
  В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму. Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ.
  В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки.
  Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно.
  Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате (зачете) может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам. Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления.
  4 этап – подготавливаем заявление о возврате (зачете) налога
  Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/478@ утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога и о зачете суммы излишне уплаченного налога для подачи их в электронной форме.
  Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате (зачете) сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления.
  5 этап – подаем заявление
  Заявление о возврате (зачете) подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган – по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества – подается данное заявление, так как в силу ст.30 НК РФ налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах РФ.
  Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате (зачете). Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно.
  6 этап – контролируем соблюдение налоговым органом сроков возврата (зачета)
  В течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки, подтверждающего излишнюю уплату налога, или получения заявления налогоплательщика о возврате (зачете) налоговый орган должен принять решение о возврате или зачете сумм излишне уплаченного (взысканного) налога.
  Не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении их зачета (возврата). Аналогичное правило может быть применено и к решению, принятому в отношении излишне взысканных денежных средств (Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-02-08/26087).
  Возврат излишне взысканных денежных средств с начисленными на них процентами, а также возврат излишне уплаченных денежных средств должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика.
  Однако необходимо учитывать, что указанный срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога (авансового платежа) начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате (зачете), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).
  7 этап – оспариваем действия/бездействие налоговых органов
  Если в установленный срок налоговый орган не принял решение о возврате (зачете) налога, налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании бездействия контролирующего органа незаконным.
  Налогоплательщик вправе в судебном порядке также оспорить законность решения инспекции об отказе в возврате (зачете) указанных сумм.
  Однако, необходимо помнить, что вышеуказанным обращениям в суд должен предшествовать досудебный порядок регулирования споров, предусмотренный п.2 ст.138 НК РФ, согласно которому акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.
  При предъявлении в суд требования имущественного характера о возврате инспекцией (взыскании с инспекции) излишне уплаченной (взысканной) суммы и процентов, соблюдения указанного досудебного порядка не требуется. Для предъявления имущественного иска достаточно выполнения процедуры возврата, установленной статьями 78 и 79 НК РФ.
  Таким образом, процедура возврата (зачета) налога хорошо детализирована Налоговым кодексом РФ и проста в применении.
• Добрый день!
  Zaq121, пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. В данном случае нужно было указать источник так: статья Маликовой Натальи "Вопросы возврата налога на имущество", опубликованная 28.01.2019 года на сайте vegaslex.ru.
• Важный бух, здравствуйте,я через Сбис заказала выписку,там переплата.Позже,уже зная что срок 3 года,я все равно им подаю заявление на возрат/зачет,мне соответственно приходит отказ.Теперь ищу лозейки)
• Цитата: я через Сбис заказала выписку,там переплата.Позже,уже зная что срок 3 года,я все равно им подаю заявление на возрат/зачет,мне соответственно приходит отказ.Теперь ищу лозейки)

  Постановление  Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 № 17372/09, от 08.11.2006 № 6219/06 говорит о том, что на основании акта сверки с выявленной переплатой, можно обратиться в суд по истечении трех лет. В этом случае день получения акта сверки является моментом, от которого должны отсчитываться 3 года для обращения в суд с иском. По мне это ваш единственный шанс.
• Добрый день!
  

  Цитата: В этом случае день получения акта сверки является моментом, от которого должны отсчитываться 3 года для обращения в суд с иском.

  Не всё так просто.
  Для возврата налогов через суд, три года считаются с момента, когда налогоплательщик узнал о переплате или должен был узнать о переплате.
  
  Очень часто исходят из того, что заказали выписку и их неё узнали.
  А потом выясняется, что такую выписку брали и раньше и больше трёх лет назад и из неё была видна переплата. 
  
  Кроме того, выписка из лицевого счета налоговой не является основанием для возврата, если налоговая возражает.
  Суд начинает разбираться по существу - когда образовалась переплата, при каких обстоятельствах.
  
  У меня был случай, когда пытались получить с налоговой переплату, которая числилась по выписке.
  Суд потребовал документы - декларации (начисление) и оплату.
  Выяснилось, что долгое время декларации отправляли почтой - по всем правилам.
  Но налоговики не получали эти декларации или по каким-то иным причинам не проводили в базе начисления. Т.е. начисления не было, а оплата была...
  Вот и образовалась переплата, которой по сути не было - только по выписке...
  
  Так что не васё так просто с получением денег через суд.
  
  

  Цитата: если у вас будут недоимки, то налоговая имеет право их списывать.

  Цитата: ,они самостоятельно никогда не снимаютпросто не оплачивать,а после дачи декларации когда прийдет требование об оплате,указать им на переплату?

  Налоговики имеют право сделать зачет, но не обязаны этого делать за пределами трёх лет.
  
  Успехов!
• Цитата: Не всё так просто.

  Здравствуйте. Безусловно вы правы. Но это хоть какой то шанс. Судебная практика это подтверждает. 

  Цитата: Кроме того, выписка из лицевого счета

  В своем сообщении я указала на наличие Акта сверки. Естественно подписанного обеими сторонами.
• Добрый день!
  

  Цитата: В своем сообщении я указала на наличие Акта сверки.

  Да, конечно, Акт сверки. Его я и имел в виду.
  
  Успехов!